| Дорогие
читатели!
Вот и заканчивается 2002 год. Пришла пора спросить себя, каким был
уходящий год в материальном отношении, как можно улучшить свое финансовое
положение в следующем году, где можно уменьшить затраты.
Для того, чтобы помочь вам использовать австрийские налоговые законы
в ваших интересах, в этом номере мы предоставляем информацию о тех
видах доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом,
а также о том, что можно списать по статье расходов в годовых налоговых
декларациях частным лицам, то есть обычным налогоплательщикам.
Срок подачи налоговых деклараций
Срок подачи налоговых деклараций за 2002 год истекает 31 марта 2003
года.
Для рабочих и служащих, обязанных сдавать налоговую декларацию ввиду
наличия дополнительных доходов, этот срок продлен до 15 мая 2003
года.
Для рабочих и служащих, получающих зарплату одновременно в нескольких
фирмах или оформленных на работу не на весь год, а на несколько
месяцев, срок подачи деклараций продлен до 30 сентября 2003 года.
Поскольку налог на зарплату взимается из расчета 12-месячной работы,
в этом случае можно получить от налогового управления переплаченную
сумму.
Налогоплательщики, представленные налоговыми советниками (Steuerberater),
могут воспользоваться продленным двухгодичным сроком подачи деклараций
(то есть до 31 марта 2004 года).
Срок подачи налоговых деклараций может быть в любое время неоднократно
продлен индивидуально по обоснованному заявлению налогоплательщика,
посланному (письменно или по факсу) в налоговое ведомство.
Виды доходов, не облагаемые подоходным налогом:
– наследство и дарение,
– игорные и лотерейные выигрыши,
– денежные премии, не имеющие отношения к профессиональной деятельности,
– выигрыши в конкурсах,
– денежное возмещение морального и материального ущерба (при этом
возмещение потерянной прибыли налогом облагается),
– денежное вознаграждение за находку,
– возмещение частного ущерба (за исключением выплат пенсий),
– прибыль от продажи частного имущества (если речь идет о неспекулятивной
сделке).
Однако в некоторых случаях необходимо платить налог на наследство
и дарение, государственные пошлины, страховой налог.
Также от налогообложения по закону однозначно освобождены следующие
виды доходов:
– государственные выплаты и социальная помощь, особенно материальная
поддержка пострадавших от военных действий,
– государственные пособия нуждающимся,
– школьные и студенческие стипендии,
– пособие по безработице,
– помощь согласно закону о поощрении рынка труда (это, например,
оплата языковых курсов или курсов переквалификации безработных,
имеющих право работы в Австрии),
– семейные пособия,
– отдых (для служащих) в санаториях и курортных домах, принадлежащих
фирме, бесплатная или удешевленная еда,
– суммы, выплачиваемые в период декретного отпуска, после родов
и по уходу за ребенком.
Особые и чрезвычайные расходы
Каждый налогоплательщик имеет право списать в качестве расходов
только те суммы, которые он заплатил сам.
В качестве особых расходов без ограничения суммы можно списать:
– выплачиваемые пенсии и другие длительные платежи,
– взносы за дальнейшее добровольное пенсионное страхование, включая
так называемую Тпокупку страхового периодаТ,
– оплату услуг налоговых советников и бухгалтеров.
К числу особых относятся и такие расходы, как:
– страхование жизни, страхование от несчастных случаев и частное
медицинское страхование,
– приобретение жилья и квартирный ремонт.
Для особых расходов существует максимальный предел в 2 тыс. 920
евро на человека. К этой сумме добавляется еще 2 тыс. 920 евро за
единственного кормильца, а также еще 1 тыс. 460 евро при наличии
3-х и более детей. Например, единственный кормилец с 3-мя детьми
может заявить в качестве особых расходов самое большее 7 тыс. 300
евро. Но только четверть этой суммы признается расходом и списывается
с прибыли. При годовом доходе между 36 тыс. 400 евро и 50 тыс. 900
евро списываемая сумма постепенно уменьшается до нуля, и после 50
тыс. 900 евро ее списать более невозможно.
Совет специалиста: если у вас очень большие особые расходы, например,
строительство собственного дома или покупка квартиры, то распределите
платежи на несколько лет или воспользуйтесь кредитом. Благодаря
этому вы сможете ежегодно использовать свое право на уменьшение
ваших налогов.
Согласно австрийскому налоговому законодательству каждый налогоплательщик
по статье особых расходов может списать 60 евро без предоставления
каких-либо доказательств.
В налоговой декларации есть графа Тцерковный взносТ. По этой статье
можно списать до 75 евро, если были выплачены суммы церквям, законодательно
признанным в Австрии.
Благотворительные взносы и пожертвования, как правило, не признаются
налоговым ведомством списываемыми по статье расходов. Однако существует
список австрийских организаций (в основном это университеты, научно-исследовательские
центры и музеи), в фонд которых можно пожертвовать деньги (или вещи)
и списать эти суммы по статье особых расходов. Однако максимальная
сумма таких пожертвований не должна превышать 10% годовой прибыли.
Чтобы расходы считались чрезвычайными, необходимо выполнение следующих
условий:
– Расходы должны быть действительно чрезвычайными и необычными,
то есть они должны быть выше расходов многих других таких же налогоплательщиков.
– Эти расходы должны быть вынужденными. Такими не считаются расходы,
возникшие в результате определенного поведения и обдуманных шагов
(например, развод по согласованию сторон).
– Эти расходы должны значительно повлиять на финансовое положение
налогоплательщика в сторону его ухудшения.
– Эти расходы должны быть предельной нагрузкой и привести к ухудшению
имущественного положения. Покупка квартиры, например, не считается
чрезвычайными расходами.
Если финансирование таких расходов осуществляется с помощью кредита,
то расходы списываются только тогда, когда кредит вместе с процентами
выплачивается обратно.
К чрезвычайным расходам относятся:
– расходы, связанные с инвалидностью. Списываемая сумма зависит
от степени инвалидности (процента нетрудоспособности).
– расходы по устранению последствий катастроф, которые могут списываться
полностью,
– расходы на профессиональное обучение детей (учеба в университетах
и специальных учебных заведениях) можно списать только тогда, когда
оно осуществляется вдали от места жительства, если нет возможности
получить такое образование вблизи населенного пункта. Время поездки
до учебного заведения должно при использовании наиболее удобного
маршрута общественного транспорта превышать 1 час. В этом случае
по закону разрешается списывать фиксированную сумму в размере 110
евро в месяц, то есть 1 тыс. 320 евро в год. В эту сумму входят
все расходы, включая Интернет. Большую сумму списать нельзя, даже
если у вас имеются все доказательства более крупных расходов.
Не являются чрезвычайными следующие расходы:
– алименты детям. Закон однако позволяет получить налоговую скидку
по содержанию в размере 25,50 евро ежемесячно на первого, 38,20
евро на второго и 50,90 евро на каждого последующего ребенка.
– выплата содержания бывшей (бывшему) супруге (супругу),
– содержание родственников без средств,
– составление приданого,
– вознаграждение услуг супруги (супруга), если она (он) помогает
в совместной фирме.
При медицинских расходах нельзя списать всю сумму, фактически уплаченную
за лечение, – определенную часть необходимо платить самим (Selbstbehalt).
Ниже приводится размер собственного удержания в процентах от доходов.
Размер собственного удержания уменьшается на 1%, если вы получаете
налоговую скидку как единственный кормилец или мать(отец)-одиночка,
а также за каждого ребенка.
Стоимость посещения ребенком детского сада или яслей можно списать
только тогда, когда родители (или родитель, воспитывающий ребенка
в одиночку) не могут (не может) по состоянию здоровья заботиться
о ребенке или же вынуждены (вынужден) работать, поскольку иначе
не смогут (не сможет) содержать семью.
Дорогие читатели!
В следующем году серия статей о налогах будет продолжена. Хочется
подчеркнуть, что подобная информация об австрийских налогах и финансовой
системе дается исключительно для читателей ТНового Венского журналаТ.
Подобные сведения в таком объеме на русском языке вы не найдете
нигде.
Автор статьи желает всем в Новом году мира, здоровья и, конечно
же, финансового благополучия!
Доход Собственное удержание в %
до 7300 евро 6%
свыше 7300 евро 8%
свыше 14600 евро 10%
свыше 36400 евро 12%
Лариса Дибергер |
